对外贸易壁垒调查暂行规则
对外贸易经济合作部
中华人民共和国对外贸易经济合作部二○○二年第31号令
《对外贸易壁垒调查暂行规则》已经于2002年9月17日第十次外经贸部部务会议审议通过，现予发布，自2002年11月1日起施行。
部长：石广生
二○○二年九月二十三日
对外贸易壁垒调查暂行规则
第一章 总 则
第一条 为了开展和规范对外贸易壁垒调查工作，消除国外贸易壁垒对我国出口贸易的影响，促进对外贸易的正常发展，根据《中华人民共和国对外贸易法》及相关法规，制定本规则。
第二条 对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）负责对国外贸易壁垒、投资壁垒的调查工作。
外经贸部指定进出口公平贸易局负责实施本规则。
第三条 外国（地区）政府实施或支持实施的措施，具有贸易扭曲效果，符合下列情形之一的，视为贸易壁垒：
（一）该措施违反该国（地区）与我国共同参加的多边贸易条约或与我国签订的双边贸易协定；
（二）该措施对我国产品或服务进入该国（地区）市场或第三国（地区）市场造成或可能造成不合理的阻碍或限制；
（三）该措施对我国产品或服务在该国（地区）市场或第三国（地区）市场的竞争力造成或可能造成不合理的损害。
外国（地区）政府未能履行与我国共同参加的多边贸易条约或与我国签订的双边贸易协定规定的义务的，该做法亦视为贸易壁垒。
第四条 外经贸部可以应申请人的申请立案，进行贸易壁垒调查。
外经贸部认为确有必要，也可以自行立案。进行贸易壁垒调查。
第二章 调查申请
第五条 国内企业、国内产业或者代表国内企业、国内产业的自然人、法人或其他组织（以下统称申请人），可以依照本规则的规定向外经贸部提出贸易壁垒调查的申请。
前款所称的“国内企业、国内产业”，是指与被诉贸易壁垒涉及的产品生产或服务供应有直接关系的企业或产业。
第六条 申请贸易壁垒调查必须以书面形式提交。申请书应尽可能包括以下内容：
（一）申请人的名称、地址及有关情况；
（二）对申请调查的贸易壁垒措施或做法的说明；
（三）受到该贸易壁垒措施或做法影响的产品或服务的说明、国内相关产业基本情况的说明；
（四）申请人或申请人所代表的国内企业、国内产业所受到的或可能受到的损害的说明；
（五）申请人认为需要说明的其他内容。
第七条 申请书应当附具下列证据材料并说明其来源：
（一）证明申请调查的贸易壁垒措施或做法存在的证据材料；
（二）证明申请人受到或可能受到该贸易壁垒措施或做法损害的证据材料。
申请人无法提供上述证据材料的，应当以书面形式说明理由。
第八条 申请人可以在外经贸部作出立案决定之前撤回申请。
第三章 审查和立案
第九条 外经贸部应当自收到申请人提交的申请书及有关证据材料之日起60天内，对申请材料进行审查，作出立案或不予立案的决定。
第十条 外经贸部在审查申请材料过程中，可以要求申请人按规定的时限提供补充材料。
第十一条 如果申请人提交的申请材料符合本规则第二章的规定，并且不存在本规则第十四条第（一）、（三）和（四）项规定的情形，外经贸部应决定立案调查该申请所指控的贸易壁垒措施或做法。
第十二条 立案调查的决定，由外经贸部予以公告。公告应载明贸易壁垒措施或做法、涉案产品或服务和涉案国家（地区）等内容，简要介绍已有的信息，并说明利害关系方陈述意见及公众提出评论的期限。
外经贸部发布立案公告后应通知申请人、已知的出口经营者和进口经营者、被调查国（地区）政府以及其他利害关系方。
第十三条 立案公告发布之日为立案日期。
第十四条 外经贸部在以下情况可以作出不予立案的决定：
（一）申请人提交的申请书所描述的情况与事实明显不符；
（二）申请材料不完整，并且未在外经贸部规定的时限内提供补充材料；
（三）申请人所指控的措施或做法明显不属于本规则第三条所指的贸易壁垒；
（四）外经贸部认为不应立案的其他情形。
第十五条 不予立案的决定应书面通知申请人并说明作出决定的理由。
第十六条 外经贸部决定自行立案的，应当发布立案公告。
第四章 调查和认定
第十七条 外经贸部应通过调查认定所指控的措施或做法是否构成本规则第三条所称的贸易壁垒。
第十八条 在调查中，外经贸部除可使用申请人及其他利害关系方主动或应要求提供的材料外，还可使用自行收集的任何相关信息。
根据调查需要，外经贸部可成立由国务院有关部门、专家、学者组成的专家咨询组。专家咨询组负责对调查中涉及的技术性和法律性问题提供咨询。
第十九条 外经贸部可以采用问卷、听证会等方式向利害关系方了解情况，进行调查。
外经贸部认为必要时，可在征得有关国家（地区）政府同意后，派出工作人员赴该国（地区）进行调查取证。
第二十条 利害关系方认为其提供的资料泄露后将产生严重不利影响的，可以向外经贸部申请对该资料按保密资料处理。
外经贸部认为保密申请有正当理由的，应当对利害关系方提供的资料按保密资料处理，同时要求利害关系方提供一份非保密的资料概要。
按保密资料处理的资料，未经提供资料的利害关系方同意，不得泄露。
第二十一条 外经贸部在调查过程中，可就被指控措施或做法与有关国家（地区）政府进行磋商。
第二十二条 外经贸部在以下情况可以决定中止调查：
（一）被指控措施的实施国（地区）政府承诺在合理期限内取消或调整该措施；
（二）被指控措施的实施国（地区）政府承诺在合理期限内向我国提供适当的贸易补偿；
（三）被指控国家（地区）政府承诺履行贸易条约或贸易协定的义务；
（四）外经贸部认为可以中止调查的其他情形。
外经贸部决定中止调查的，应当发布公告，并立即通知利害关系方。
第二十三条 被指控国家（地区）政府未在合理期限内履行本规则第二十二条第（一）至（三）项承诺的，外经贸部可以恢复调查；外经贸部根据本规则第二十二条第（四）项决定中止调查的，在该情形消除后，也可以恢复调查。
第二十四条 调查程序可以应申请人的请求而终止，除非外经贸部认为终止调查不符合公共利益。
第二十五条 有下列情况之一的，外经贸部应当终止调查并发布公告：
（一）外国（地区）政府已经取消被指控的措施；
（二）外国（地区）政府已向我国提供适当的贸易补偿；
（三）外国（地区）政府已履行贸易条约或贸易协定的义务。
第二十六条 有下列情况之一的，外经贸部可以终止调查并发布公告：
（一）申请人在调查中不提供必要的配合的；
（二）外经贸部认为可以终止贸易壁垒调查的其他情形。
第二十七条 通过调查，外经贸部应作出被指控的措施或做法是否构成本规则第三条所称的贸易壁垒的决定。调查结果应予公告并通知利害关系方。
第二十八条 贸易壁垒调查，应当自立案决定公告之日起6个月内结束；特殊情况下可以延长，但延长期不得超过3个月。
第二十九条 如果被指控的措施或做法被认定构成本规则第三条所称的贸易壁垒，外经贸部应视情况采取如下措施：
（一）进行双边磋商；
（二）启动多边争端解决机制；
（三）采取其他适当的措施。
第五章 附 则
第三十条 依照本规则作出的公告，应当载明重要的情况、事实、理由、依据、结果和结论等内容。
第三十一条 对外国（地区）政府实施的投资壁垒的调查，参照本规则进行。
第三十二条 本规则由外经贸部负责解释。
第三十三条 本规则自2002年11月1日起施行。
云南省代理记账管理实施办法
云南省财政厅
关于印发《云南省代理记账管理实施办法》的通知
云财会[2005]30号
各州(市)、县财政局、工商局：
为贯彻执行好《中华人民共和国会计法》，加强对我省代理记账业务的监督管理，根据财政部《代理记账管理办法》(财政部令第27号)和《云南省会计条例》等规定，结合我省的实际，制定《云南省代理记账管理实施办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时向省财政厅反映。
附件：云南省代理记账管理实施办法
云南省财政厅
二OO五年四月十八日
云南省代理记账管理实施办法
第一章 总 则
第一条 为加强代理记账机构的管理，规范代理记账业务，促进代理记账行业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《代理记账管理办法》(财政部令第27号)和《云南省会计条例》的规定，结合云南省的实际，制定本办法。
第二条 在云南省行政区域内设立代理记账机构，以及委托人委托代理记账机构办理代理记账业务，适用本办法。
本办法所称代理记账机构是指从事代理记账业务的中介机构。
本办法所称委托人是指委托代理记账机构办理会计业务的单位。
本办法所称代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。
第三条 依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。
第四条 申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，由拟设立代理记账机构所在地的县级人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准，并取得由财政部统一印制的代理记账许可证书。未取得代理记账许可证书不得从事代理记账业务。
代理记账许可证书由省级财政部门向财政部统一领取、管理和发放，州(市)财政部门根据所辖县的情况统一向省级财政部门申请领取，并根据所辖县的审批情况发放到县，由审批机关颁发给经批准的代理记账机构。州(市)、县级财政部门应当加强对代理记账许可证书的管理。
第五条 省和州、市财政部门应加强对代理记账机构审批工作的监督管理。
第二章 代理记账机构的设立
第六条 设立代理记账机构，除法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：
(一)有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；
(二)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；
(三)有固定的办公场所；
(四)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
第七条 申请代理记账资格，应当向审批机关提交下列材料：
(一)从事代理记账业务的申请报告。申请报告应明确以下内容：
1．申请审批机关的名称；
2．申请事由；
3．拟设立代理记账机构的名称、主管代理记账业务负责入和从业人员、办公场所、业务范围等基本情况；
4．申请单位公章或合伙人(或全体股东)的签名和盖章。
(二)机构的协议或章程。协议或章程应符合有关法律、法规的规定。
(三)从业人员简历，身份证明、会计从业资格证书的原件及复印件，主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明材料的原件及复印件。
(四)主管代理记账业务的负责人、持有会计从业资格证书的专职从业人员在机构专职从业的书面承诺；
(五)办公地址及办公用房产权或者使用权证明；
(六)代理记账业务规范。代理记账业务规范应当明确以下内容：
1．接受委托代理记账业务的程序和手续；
2．办理代理记账业务的程序和办法(包括：审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等)；
3．会计资料的交接和管理办法。
(七)财务会计管理制度；
(八)工商行政管理部门核准机构名称的有关材料。
申请人对其申请材料实质内容的真实性负责。
第八条 审批机关应当白受理之日起20日内决定批准或者不批准。20日内不能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
第九条 审批机关经审查符合法定条件的，应当自作出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、颁发代理记账许可证书。审批机关决定不予批准的，应当向申请人下达书面决定，说明理由，并告知申请人享有依法行政复议或者提起行政诉讼的权利。
审批机关作出批准设立代理记账机构决定抅，应当将批准文件及《代理记账机构基本情况表》分别抄送省、州(市)财政部门。
省、州(市)财政部门发现审批机关批准决议不当的，应当自收到批准文件之日起30日内扫面通知审批机关重新审查，并由审批机关收回《代理记账许可证书》。
申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当依法办理工商登记。
第十条 代理记账机构应当在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。
第十一条 代理记账机构名称；主管代理记账业务负责人、办公地点发生变更的，代理记账机构应当自作出决定之日起20日内依法向审批机关办理变更登记。
第三章 代理记账机构执业规则
第十二条 代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的下列业务：
(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；
(二)对外提供财务会计报告；
(三)向税务机关提供税务资料；
(四)委托人委托的其他会计业务。
第十三条 委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：
(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；
(二)会计资料传递程序和签收手续；
(三)编制和提供财务会计报告的要求；
(四)会计档案的保管要求及相应责任；
(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
第十四条 委托代理记账的委托人应当履行下列义务：
(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；
(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；
(三)及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；
(四)对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第十五条 代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：
(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；
(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；
(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；
(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
第十六条 代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定对外提供。
第十七条 委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。
代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
第四章 监督管理
第十八条 县级(含县级)以上人民政府财政部门根据财政部第27号令的有关规定，对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。
审批机关应当加强对代理记账机构的日常管理和监督，督促其遵守国家法律、法规和财务会计制度，依法执业。
第十九条 代理记账机构应当于每年4月30日前，向审批机关报送下列资料：
(一)代理记账机构基本情况表(附表)；
(二)营业执照、办公用房产权或者使用权证明；
(三)专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书的原件。
第二十条 代理记账机构采取欺骗手段获得代理记账许可证书的，由审批机关撤销其代理记账资格。
代理记账机构在经营期间达不到本办法规定的设立条件的，由审批机关责令其在不超过2个月的期限内整改；逾期仍达不到规定条件的，审批机关撤销其代理记账资格，收回代理记账许可证书。
第二十一条 代理记账机构有下列情形之一的，审批机关应当办理注销手续，并收回批准证书或予以公告：
(一)代理记账机构依法终止的；
(二)代理记账机构的行政许可被依法撤销或撤回的；
(三)法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。
第二十二条 代理记账机构有下列情形之一的，由审批机关责令其改正，拒不改正的，予以公告：
(一)违反本办法第十条、第十一条规定的；
(二)违反本办法第十五条、第十九条规定又不向审批机关说明原因的。
第二十三条 代理记账机构及其从事代理记账业务人员在办理业务中违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的，由县级(含县级)以上人民政府财政部门根据《中华人民共和国会计法》、《云南省会计条例》以及相关法律法规的规定处理。
代理记账机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益，委托人故意向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供不真实会计资料的，应当承担相应的法律责任。
第二十四条 对于未经批准从事代理记账业务的，由审批机关责令其改正，并予以公告。
第二十五条 县级(含县级)以上人民政府财政部门及其工作人员在实施行政管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十六条 本办法规定的审批期限均以工作日计算，不含法定节假日。
第二十七条 外商投资代理记账机构的申请按照本办法和其他有关规定办理。
第二十八条 本办法自2005年6月1日起施行，云南省财政厅1994年7月16日转发财政部《关于印发<代理记账管理暂行办法>的通知》[(94)云财会字第40号]以及2003年9月26日印发的《云南省代理记账管理暂行办法》[云财会(2003)59号]同时废止。
第二十九条 本实施办法由云南省财政厅负责解释。
附件：
代理记账机构基本情况表
年度
机构名称 组织形式
成立日期 批准文号
代理记账许可证编号 注册资本(出资总额)
机构负责人姓名 主管代理记账业务负责人姓名
股东(合伙人)总数 专职从业人员数量
本年度业务总收入 其中：代理记账业务收入
从
业
人
员
简
历 姓 名 会计从业资格
证书编号 是否专职人员
(专职／兼职) 人事档案存放单位
办公场所
通讯地址 邮 编
联系人 电子邮件
联系电话 传 真
上一年度有无受过何种处罚
我机构保证本表所填内容全部属实。
代理记账机构负责人签名并盖章：
代理记账机构(盖章)
年 月 日
