国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
国务院
国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
国发〔2007〕39号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）将于2008年1月1日起施行。根据新税法第五十七条规定，现对企业所得税优惠政策过渡问题通知如下：
一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法
企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡：
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业；实施过渡优惠政策的项目和范围按《实施企业所得税过渡优惠政策表》（见附表）执行。
二、继续执行西部大开发税收优惠政策
根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定
享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按本通知第一部分规定计算享受税收优惠。
企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。
附表：实施企业所得税过渡优惠政策表
国务院
二○○七年十二月二十六日
附表：
实施企业所得税过渡优惠政策表
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相关政策内容
1
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第一款 设在经济特区的外商投资企业、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第三款 设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按15%的税率征收企业所得税。
3
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第一项 在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事下列项目的生产性外资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。
4
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第二项 从事港口、码头建设的中外合资经营企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。
5
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条第一款第四项 在上海浦东新区设立的生产性外商投资企业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。
6
国务院关于上海外高桥、天津港、深圳福田、深圳沙头角、大连、广州、厦门象屿、张家港、海口、青岛、宁波、福州、汕头、珠海、深圳盐田保税区的批复（国函〔1991〕26号、国函〔1991〕32号、国函〔1992〕43号、国函〔1992〕44号、国函〔1992〕148号、国函〔1992〕150号、国函〔1992〕159号、国函〔1992〕179号、国函〔1992〕180号、国函〔1992〕181号、国函〔1993〕3号等） 生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7
《国务院关于在福建省沿海地区设立台商投资区的批复》（国函〔1989〕35号） 厦门台商投资区内设立的台商投资企业，减按15%税率征收企业所得税；福州台商投资区内设立的生产性台商投资企业，减按15%税率征收企业所得税，非生产性台资企业，减按24%税率征收企业所得税。
8
国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕62号、国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕92号、国函〔1995〕16号） 省会（首府）城市及沿江开放城市从事下列项目的生产性外资企业，减按15%的税率征收企业所得税：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。
9
《国务院关于开发建设苏州工业园区有关问题的批复》（国函〔1994〕9号） 在苏州工业园区设立的生产性外商投资企业，减按15%税率征收企业所得税。
10
《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》（国发（1999）13号） 自1999年1月1日起，将外资税法实施细则第七十三条第一款第（一）项第3目关于从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业，减按15%征收企业所得税的规定扩大到全国。
11
《广东省经济特区条例》（1980年8月26日第五届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准施行） 广东省深圳、珠海、汕头经济特区的企业所得税率为15%。
12
《对福建省关于建设厦门经济特区的批复》（〔80〕国函字88号）
厦门经济特区所得税率按15%执行。
13
《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》（国发〔1988〕26号） 在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司除外），从事生产、经营所得税和其他所得，均按15%的税率征收企业所得税。
14
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第七条第二款 设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。
15
《国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知》（国发〔1992〕46号） 国家旅游度假区内的外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。
16
国务院关于进一步对外开放黑河、伊宁、凭祥、二连浩特市等边境城市的通知（国函〔1992〕21号、国函〔1992〕61号、国函〔1992〕62号、国函〔1992〕94号） 沿边开放城市的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。
17
《国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五个边境城镇的通知（国函〔1992〕62号） 允许凭祥、东兴、畹町、瑞丽、河口五市（县、镇）在具备条件的市（县、镇）兴办边境经济合作区，对边境经济合作区内以出口为主的生产性内联企业，减按24%的税率征收。
18
国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕 62号、国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕92号、国函〔1995〕16号） 省会（首府）城市及沿江开放城市的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。
19
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第一款 对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
20
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第一项 从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在15年以上的，经企业申请，所在地的省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
21
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第二项 在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，海南省税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
22
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第三项 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
23
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第四项 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。
24
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第六项 在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税。
25
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第六项
《国务院关于〈北京市新技术产业开发试验区暂行条例〉的批复》（国函〔1988〕74号）
设在北京市新技术产业开发试验区的外商投资企业，依照北京市新技术产业开发试验区的税收优惠规定执行。
对试验区的新技术企业自开办之日起，三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准，第四至六年可按15%或10%的税率，减半征收所得税。
26
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第八条第一款 需要照顾和鼓励的民族自治地方的企业，经省级人民政府批准实行定期减税或免税的，过渡优惠执行期限不超过5年。
27
《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》（国发〔1988〕26号）
在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司除外），从事港口、码头、机场、公路、铁路、电站、煤矿、水利等基础设施开发经营的企业和从事农业开发经营的企业，经营期限在十五年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征所得税，第六年至第十年减半征收所得税。
28
在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司除外），从事工业、交通运输业等生产性行业的企业经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
29
在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司除外），从事服务性行业的企业，投资总额超过500万美元或者2000万人民币，经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征所得税，第二年和第三年减半征收所得税。
30
《国务院关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）若干配套政策的通知〉》（国发〔2006〕6号）
国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征所得税。
江苏省机电设备招标投标管理暂行办法
江苏省人民政府
江苏省人民政府令
（第１５２号）
《江苏省机电设备招标投标管理暂行办法》已经１９９９年５月１４日省人民政府第２５次常务会议讨论通过，现予发布施行。
省长 季允石
一九九九年五月十九日
江苏省机电设备招标投标管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了规范机电设备招标投标行为，保护招标投标当事人的合法权益，保障公平竞争，提高投资效益，根据国家有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内的机电设备招标投标活动。法律、法规另有规定的，从其规定。
第三条 本办法所称机电设备招标投标，是指为采购机电设备，事先公布采购条件和要求，按照本办法的规定择优选定中标人的活动。
本办法所称招标人，是指采用招标方式进行机电设备采购的法人或者其他组织。
本办法所称招标代理人，是指依法设立并经国家或者省机电设备招标投标主管部门认定的，从事机电设备招标代理业务的社会中介组织。
本办法所称投标人，是指响应招标、参加投标竞争的法人或者其他组织。
第四条 机电设备招标投标活动必须遵循公开、公平、公正的竞争原则和诚实、信誉、效率的服务原则，不受地区、部门和所有制形式限制。
第五条 县级以上地方人民政府负责机电设备招标投标监督管理工作的部门主管本行政区域内的机电设备招标投标工作。
第六条 按照本办法规定必须实行招标采购机电设备而未招标采购的，其项目审批、进口管理部门不得办理有关手续，财政部门不予拨款。
第七条 机电设备招标投标活动必须在经有权部门批准的场所，按照全省统一的交易规程进行。具体办法由省机电设备招标投标主管部门制定，报省人民政府备案。
第二章 招标
第八条 除本办法第九条第二款规定的情形外，国家机关和国有、集体企业事业单位，以及国有、集体企业事业单位控股或者投资占主导地位的企业事业单位采购机电设备，金额在３０万元以上或者用汇额在１０万美元以上的，必须实行招标。
国家对机电调和采购另有规定的，从其规定。
第九条 政府鼓励并支持运用招标方式进行本办法第八条规定情形以外的机电设备采购。
有下列情形之一的机电设备采购，可以不实行招标：
（一）涉及国家安全或者国家秘密的；
（二）只有唯一潜在投标人可供选择的；
（三）属抢险救灾等紧急情况所需要的；
（四）法律、法规、规章另有规定的。
第十条 机电设备招标分为公开招标和邀请招标。
公开招标必须通过报刊、广播、电视等发布招标公告。邀请招标必须邀请３个以上有供货能力的投标人参加投标。
机电设备招标除只有少数几家潜在投标人可供选择或者国家有特殊规定，可以邀请招标外，一般应当公开招标。
第十一条 招标人具有编制招标文件和组织评标能力自行组织招标的，应当遵守法定程序，接受机电设备招标投标主管部门的监督。
招标人委托招标的，有权自主选择招标代理人。
第十二条 招标人委托招标代理人进行招标的，应当办理有关委托招标的手续，向招标代理人提供有关技术资料和文件。
第十三条 招标人根据招标项目的要求编制招标文件，并对其真实性负责。对招标文件确定的标底，应当严格保密。
第十四条 招标人或者其委托的招标代理人按照招标公告或投标邀请函规定的时间、地点发出招标文件。
第十五条 招标代理人在招标人的委托权限内依法独立开展招标代理活动，不受任何单位和个人的非法干涉。
招标代理人履行下列义务：
（一）遵守国家法律、法规和本办法，维护国家利益；
（二）接受政府主管部门的管理和监督；
（三）维护招标人和投标人的合法权益；
（四）承办招标活动时，出示招标资格（资质）证书；
（五）向有投标意向的法人或者其他组织有偿提供招标文件，并负责对招标文件进行解释；
（六）对招标设备的估算价、招标人和投标人的商业秘密保密。
第三章 投标
第十六条 符合招标文件要求的法人或者其他组织，均可参加投标。
投标人应当具备承担招标项目的能力；国家有关规定对投标人资格条件或者招标文件对投标人资格条件有规定的，投标人应当具备规定的资格条件。
第十七条 投标人享有下列权利：
（一）平等地获取招标信息；
（二）要求招标人或者其委托的招标代理人对招标项目中的有关问题予以说明；
（三）参加开标大会；
（四）检举揭发招标过程中的违法行为。
第十八条 投标人应当按照招标文件的要求编制和递交投标文件，并对投标文件的真实性负责。
第十九条 投标人应当按照国家和省的规定缴纳投标保证金。
第二十条 投标截止时间前，投标人可以对已提交的投标文件进行补充、修改，但须经投标人的法定代表人或者其授权代表签字。
投标截止时间后，投标文件密封保存，不得修改。
第二十一条 投标截止时间前，投标人可以撤回投标文件，招标人应当退还投标保证金。
第二十二条 招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间，自招标文件发出之日起至投标文件截止之日止，最短不得少于２０天。
第四章 开标、评标、定标
第二十三条 开标应当按照招标文件确定的时间、地点公开进行。
第二十四条 开标由招标人主持，招标人也可以委托招标代理人主持。开标应当请投标人以及有关单位代表参加。
开标过程应当记录，并存档备查。
第二十五条 评标由评标委员会负责。
评标委员会由招标人的代表和有关的技术、经济等方面的专家组成，总人数为５人以上单数，其中专家不得少于总人数的三分之二。
第二十六条 评标委员会成员应当公正评标，并保守秘密。
评标委员会成员与投标人有利害关系的，应当回避。
第二十七条 评标委员会有权要求投标人对其递交的投标文件作必要的解释。
第二十八条 评标委员会根据招标文件的要求，对投标人设备的性能、质量、价格、服务、交货期及投标人资信情况等因素作综合评议，向招标人提出书面评标报告，并推荐中标候选人。
招标人根据评标委员会的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。
第二十九条 在国际招标中，按照国际惯例对国内投标人予以优惠。
第三十条 招标人确定中标人后，应当向中标人发出中标通知书，同时向落标人发出落标通知书，并退还投标保证金。
第三十一条 招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起３０天内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。
第三十二条 招标人应当自确定中标人之日起１５天内，向机电设备招标投标主管部门提交招标投标情况的书面报告。
第五章 法律责任
第三十三条 违反本办法规定，应当实行招标采购机电设备而未招标采购的，由机电设备招标投标主管部门责令改正，对单位主管领导和有关责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分。
第三十四条 招标人、招标代理人有下列行为之一的，招标活动无效，并依照有关法律、法规进行处罚，对单位主管领导和有关责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分：
（一）弄虚作假，隐瞒招标真实情况的；
（二）泄漏标底或者评标秘密的；
（三）不按照本办法规定的程序进行招标，影响中标结果的。
第三十五条 投标人有下列行为之一的，其投标文件无效，并依照有关法律、法规进行处罚，对单位主管领导和有关责任人员，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分：
（一）弄虚作假，隐瞒投标真实情况的；
（二）投标人串通投标，抬高标价或者压低标价的；
（三）投标人勾结招标人或者招标代理人，以排挤其他竞争对手的。
第三十六条 招标人、投标人、招标代理人违反本办法规定，给他方造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
第三十七条 机电设备招标投标管理人员徇私舞弊、索贿受贿、玩忽职守尚未构成犯罪的，由其所在单位或者上级机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十八条 依照本办法规定实施罚款处罚时，应当使用省财政部门统一印制的罚款收据。罚款收入上缴国库。
第三十九条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议，也不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第四十条 本办法自发布之日起施行。
